2026년 새해를 맞이하며 주식 시장의 세금 체계에 큰 변화가 생겼습니다. 특히 작년 말부터 논의되었던 금융투자소득세(금투세)의 폐지가 확정됨에 따라 기존의 대주주 과세 체계가 유지되면서도 세부적인 기준과 세율에서 눈여겨봐야 할 대목들이 많아졌습니다. 본 포스팅에서는 국내 및 해외 주식 투자자들이 반드시 알아야 할 2026년 주식양도세의 모든 것을 정리해 드립니다.
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주식양도세 과세 대상 및 대주주 기준 확인하기
국내 상장주식의 경우 일반적인 소액 투자자에게는 양도차익에 대한 세금이 부과되지 않지만, 특정 요건을 충족하는 ‘대주주’에 해당하면 양도소득세 납부 의무가 발생합니다. 2026년 양도분부터 적용되는 대주주 기준은 2025년 12월 말일 보유 현황에 따라 결정됩니다.
현재 기준에 따르면 코스피, 코스닥, 코넥스 시장별로 지분율 요건이 존재하며, 종목당 보유 금액이 일정액 이상일 때 대주주로 분류됩니다. 특히 2026년 기준 대주주 판정은 종목당 50억 원 보유 여부가 핵심이며 최대주주의 경우 특수관계인 합산 규정이 적용됨을 유의해야 합니다. 이는 2024년 대주주 기준 완화 정책이 유지된 결과로, 대규모 자금을 운용하는 개인 투자자들에게는 매년 연말 보유 비중 조절이 필수적인 절세 전략이 됩니다.
대주주 여부는 본인뿐만 아니라 직계존비속 및 배우자의 합산 지분을 따지는 경우가 있으므로 전문가와의 상담을 통해 정확한 포지션을 파악하는 것이 중요합니다. 또한 비상장주식의 경우 지분율 4% 이상이거나 시가총액 50억 원 이상일 때 대주주로 간주되어 신고 대상이 됩니다.
2026년 국내 주식 및 해외 주식 세율 안내문구 상세 더보기
2026년 적용되는 주식양도세율은 과세표준 구간과 주식의 종류에 따라 차등 적용됩니다. 국내 주식 대주주와 해외 주식 투자자의 세율 구조를 비교 분석하는 것은 효율적인 자산 배분을 위해 매우 중요합니다.
| 구분 | 과세표준 구간 | 세율 (지방소득세 포함) |
|---|---|---|
| 국내 주식 (대주주) | 3억 원 이하 | 22% |
| 국내 주식 (대주주) | 3억 원 초과 | 27.5% |
| 해외 주식 (서학개미) | 전체 구간 | 22% |
| 중소기업 주식 | 전체 구간 | 11% |
국내 주식 대주주의 경우 보유 기간이 1년 미만인 경우 33%(지방세 포함)의 고율 과세가 적용될 수 있으므로 장기 투자가 세제 측면에서 유리합니다. 반면 해외 주식은 보유 기간에 관계없이 수익금에서 기본 공제 250만 원을 제외한 나머지 금액에 대해 단일 세율 22%를 적용받습니다. 다만 2026년 한시적으로 도입된 RIA 계좌를 이용할 경우 매도 시기에 따라 상당 부분의 세액을 면제받을 수 있다는 점이 가장 큰 특징입니다.
주식 양도소득세 계산 방법 및 비과세 혜택 보기
양도소득세의 기본 계산 구조는 [양도가액 – (취득가액 + 필요경비) – 양도소득기본공제] x 세율로 이루어집니다. 여기서 필요경비란 주식을 매수하고 매도할 때 발생한 증권사 수수료와 증권거래세 등을 포함합니다.
해외 주식의 경우 연간 발생한 이익과 손실을 합산하는 ‘손익통산’이 가능합니다. 예를 들어 A 종목에서 1,000만 원의 이익을 보고 B 종목에서 500만 원의 손실을 봤다면, 실제 과세 대상 수익은 500만 원이 됩니다. 여기서 연간 기본 공제액인 250만 원을 차감하면 최종적으로 250만 원에 대해서만 22%의 세금을 내게 됩니다.
2026년에는 특별한 비과세 혜택인 RIA(Reserve Investment Account) 제도를 통해 1분기 내 매도 시 최대 5,000만 원까지 양도세를 100% 면제받을 수 있습니다. 이는 해외 주식 투자자들에게 매우 파격적인 혜택으로, 2분기에는 80%, 하반기에는 50%로 감면율이 축소되므로 매도 시점을 연초로 잡는 것이 가장 유리합니다. 단, 면제 혜택을 받은 후 해당 자금을 국내 주식 시장에 일정 기간 재투자해야 하는 조건이 있으므로 사전에 규정을 숙지해야 합니다.
양도소득세 신고 기간 및 서류 준비 신청하기
주식 양도소득세는 자진 신고 및 납부가 원칙입니다. 국내 주식 대주주와 해외 주식 투자자의 신고 주기가 다르기 때문에 일정을 놓쳐 가산세를 무는 일이 없도록 주의해야 합니다.
국내 상장주식 대주주는 양도일이 속하는 반기의 말일부터 2개월 이내에 예정 신고를 진행해야 합니다. 즉, 상반기(1~6월) 매도분은 8월 말까지, 하반기(7~12월) 매도분은 다음 해 2월 말까지 신고해야 합니다. 반면 해외 주식은 예정 신고 없이 매년 5월 종합소득세 확정 신고 기간에 1년 치 수익을 합산하여 신고하는 체계입니다.
신고를 위해서는 증권사에서 발행하는 ‘양도소득세 계산 내역서’가 필요합니다. 최근 대부분의 대형 증권사에서는 해외 주식 양도세 신고 대행 서비스를 무료 또는 저렴한 수수료로 제공하고 있으므로, 3월~4월 중에 이용 중인 증권사 앱을 통해 미리 신청하는 것이 편리합니다. 본인이 직접 홈택스에서 신고할 경우 해외 증권사 거래 내역을 외환은행 고시 환율을 적용하여 원화로 환산하는 과정이 필요하므로 증권사 리포트를 활용하는 것이 정확도를 높이는 길입니다.
효율적인 주식 세금 절세 전략 확인하기
세금을 줄이는 가장 좋은 방법은 제도적 혜택을 최대한 활용하고 손실을 확정 짓는 것입니다. 첫 번째 전략은 ‘손실 확정(Tax Loss Harvesting)’입니다. 연말에 수익이 많이 난 상태라면 보유 중인 종목 중 마이너스 수익률을 기록하고 있는 종목을 매도하여 전체 과세 표준을 낮추는 방식입니다. 매도 직후 다시 매수하더라도 세금 계산 시 손실로 인정받을 수 있어 유용합니다.
두 번째는 ‘배우자 증여’를 활용한 취득가액 상향입니다. 배우자에게는 10년간 6억 원까지 증여세 없이 자산을 넘길 수 있습니다. 수익이 크게 난 주식을 배우자에게 증여하면 수증자(배우자)의 취득가액은 증여 당시의 시가로 재산정됩니다. 증여 후 일정 기간(보통 1년 권장)이 지난 뒤 매도하면 양도차익이 획기적으로 줄어들어 세금을 거의 내지 않을 수 있습니다.
세 번째는 2026년 한정 전략인 RIA 계좌로의 이전 및 1분기 조기 매도 전략입니다. 앞서 언급했듯 1분기 100% 면제 혜택은 전례 없는 기회이므로, 고수익이 난 종목을 보유 중이라면 3월 말 이전에 수익을 확정 짓는 것이 가장 강력한 절세책이 됩니다. 또한 ISA(개인종합자산관리계좌)를 통해 국내 주식형 ETF에 투자할 경우 배당소득세와 양도세 측면에서 비과세 및 분리과세 혜택을 받을 수 있으므로 포트폴리오의 일부를 ISA로 옮기는 것도 고려해 볼 법합니다.
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자주 묻는 질문 FAQ 모음 보기
Q1. 해외 주식 수익이 250만 원 미만인데도 신고해야 하나요?
원칙적으로 기본 공제 250만 원 이하의 수익은 납부할 세액이 없으므로 신고 의무가 면제됩니다. 하지만 손실이 발생한 경우라면 손실 금액을 신고해 두는 것이 향후 다른 이익과 상계하는 데 유리할 수 있습니다. 또한 국세청의 안내 문구를 받았다면 무실적이라도 신고하는 것이 안전합니다.
Q2. 국내 주식과 해외 주식의 손익 통산이 가능한가요?
2020년부터 국내 주식(대주주 해당분)과 해외 주식 간의 손익 통산이 허용되었습니다. 따라서 국내 주식에서 손실을 보고 해외 주식에서 이익을 봤다면 이를 합산하여 전체 양도소득을 계산할 수 있습니다. 단, 확정 신고 기간인 5월에만 통산 신고가 가능합니다.
Q3. 2026년에 인상된 증권거래세율은 얼마인가요?
2026년부터 국내 주식 증권거래세율이 소폭 조정되었습니다. 코스피의 경우 농어촌특별세를 포함하여 기존 0.15%에서 0.20%로 환원되었으며, 코스닥 역시 0.20%의 세율이 적용됩니다. 이는 금투세 폐지에 따른 세수 보전 차원의 조치로 이해할 수 있습니다.
Q4. RIA 계좌 비과세 혜택은 누구나 받을 수 있나요?
국내 거주자인 개인 투자자라면 누구나 신청 가능합니다. 다만 1인당 매도 금액 기준 5,000만 원 한도가 존재하며, 매도 후 대금을 1년 이상 국내 주식이나 펀드에 유지해야 하는 사후 관리 조건이 붙습니다. 조건을 위반할 경우 감면받은 세액이 추징될 수 있으니 주의가 필요합니다.
주식 투자의 성공은 단순히 높은 수익률뿐만 아니라 얼마나 효율적으로 세금을 관리하느냐에 달려 있습니다. 2026년 변화된 규정을 꼼꼼히 체크하시어 현명한 투자 활동 이어가시길 바랍니다. 추가적인 문의 사항은 국세청이나 전문가를 통해 다시 한번 확인하시는 것이 좋습니다.
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